Запись книги продаж и покупок при подтвержденном экспорте
Дорогие коллеги!
Прошу Вас помочь мне разобраться в следующей ситуации.
Моя организация занимается одним видом деятельности - оптовая торговля на экспорт.
На часть операций удается собрать пакет подтверждающих документов по НДС 0% в том же квартале, в котором произведена отгрузка. Остальные - подтверждаем в следующем квартале. Если пакет документов собран уже в середине квартала, то этой датой и делаем записи в книге покупок и продаж, т.е. за квартал записи отражены разными датами по разным сделкам.
Вопрос: всегда ли запись книги продаж и покупок делается последним днем отчетного налогового периода и считается ли нарушением, если записи сделаны разными датами за отчетный квартал?
Спасибо!
Прошу Вас помочь мне разобраться в следующей ситуации.
Моя организация занимается одним видом деятельности - оптовая торговля на экспорт.
На часть операций удается собрать пакет подтверждающих документов по НДС 0% в том же квартале, в котором произведена отгрузка. Остальные - подтверждаем в следующем квартале. Если пакет документов собран уже в середине квартала, то этой датой и делаем записи в книге покупок и продаж, т.е. за квартал записи отражены разными датами по разным сделкам.
Вопрос: всегда ли запись книги продаж и покупок делается последним днем отчетного налогового периода и считается ли нарушением, если записи сделаны разными датами за отчетный квартал?
Спасибо!
Comments
-
Цитата: Дорогие коллеги!Прошу Вас помочь мне разобраться в следующей ситуации.Моя организация занимается одним видом деятельности - оптовая торговля на экспорт.На часть операций удается собрать пакет подтверждающих документов по НДС 0% в том же квартале, в котором произведена отгрузка. Остальные - подтверждаем в следующем квартале. Если пакет документов собран уже в середине квартала, то этой датой и делаем записи в книге покупок и продаж, т.е. за квартал записи отражены разными датами по разным сделкам.Вопрос: всегда ли запись книги продаж и покупок делается последним днем отчетного налогового периода и считается ли нарушением, если записи сделаны разными датами за отчетный квартал?Спасибо!
Добрый день.
Давайте заглянем в Кодекс:Цитата:Статья 167. Момент определения налоговой базы9. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.8, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов3. Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса.
Таким образом, записи, сделанные не в последний день квартала, в котором собран пакет документов, будут считаться сделанными с нарушением утвержденного порядка.
Правда, ответственность за такое нарушение не установлена, но зачем же провоцировать?..
Удачи!
